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해외주식 배당금을 받을 때 자동으로 빠져나가는 배당원천징수세 15%. 많은 투자자들이 “이미 미국에서 세금을 냈으니 한국에서는 추가로 안 내도 되는 거 아닌가요?”라고 묻지만, 실제로는 한국 세법과 미국 조세조약에 따라 배당은 ‘이중과세 조정 대상’이며, 연말정산·종합소득세 신고 때 외국납부세액공제를 신청하면 일정 금액을 환급받을 수 있습니다. 그럼에도 불구하고 절반 이상이 공제를 놓치는 이유는 단 하나 — 홈택스 신고 UI가 복잡하기 때문입니다. 이 글은 2025년 기준으로 배당세 이중과세 원리 → 공제 가능 금액 계산 → 홈택스 실제 입력 화면까지, “정말 환급 가능한 돈인지”를 투자자가 스스로 판단할 수 있도록 정리했습니다.
1) 왜 15%가 빠져나가나? (미국 배당세 구조)
| 구분 | 세율 | 설명 |
|---|---|---|
| 미국 배당원천징수 | 15% | 한·미 조세조약에 따른 자동 원천징수 |
| 한국 금융소득 과세 | 15.4% | 배당·이자 소득 합산(지방세 포함) |
| 이중과세 조정 | 최대 15% 공제 | 외국납부세액공제 신청 시 적용 |
즉, 미국에서 15% 원천징수 → 한국에서 배당세 15.4% 부과 → 공제 신청하면 중복분 환급 구조입니다.
2) 환급 가능 금액, 직접 계산해보기
| 배당 수령액(세전) | 미국 원천징수(15%) | 한국 과세(15.4%) | 공제 환급 가능액(최대) |
|---|---|---|---|
| 1,000,000원 | 150,000원 | 154,000원 | 150,000원 |
| 3,000,000원 | 450,000원 | 462,000원 | 450,000원 |
| 10,000,000원 | 1,500,000원 | 1,540,000원 | 1,500,000원 |
※ 단, 공제는 “전액 환급”이 아니라 종합소득세 확정 신고 시 결정세액 범위 내에서 공제됩니다. (예: 다른 소득이 없으면 환급액이 줄 수 있음)
3) 홈택스에서 신고하는 법 (실제 입력 화면 기준)
- 홈택스 로그인 → My홈택스 → 연말정산/종합소득세 신고
- 외국납부세액공제 탭 선택 (메뉴명: 소득·세액공제 신고서 입력)
- 증권사에서 발급받은 ‘해외배당 원천징수 명세서’ 금액 입력
- 국가코드: US / 세액: 원천징수액 15% 입력
- 증빙자료 첨부(스캔 or PDF 가능) → 제출 → 완료
필수 서류
✅ 해외주식 배당금 원천징수 내역서(PDF) — 증권사 앱 다운로드
✅ 거래명세서 or 연간 배당내역 엑셀 — 선택
✅ 외화→원화 환산 증빙(자동 입력되는 경우 생략 가능)
✅ 해외주식 배당금 원천징수 내역서(PDF) — 증권사 앱 다운로드
✅ 거래명세서 or 연간 배당내역 엑셀 — 선택
✅ 외화→원화 환산 증빙(자동 입력되는 경우 생략 가능)
4) 자주 하는 실수 TOP 5
- ❌ “주식 양도세 신고할 때 같이 되는 줄 앎” → 배당은 양도와 별도 과세
- ❌ 원화 기준이 아닌 USD 금액을 그대로 입력
- ❌ 증빙 없이 제출 → 거의 100% 보완요청
- ❌ 배당 합산 금액만 입력 → 종목별 원천세 분리 입력해야 정확
- ❌ 종합소득세 미달 세액 → 환급 ‘0원’으로 나올 수 있음
5) FAQ
- Q. 해외 ETF 배당도 공제 대상인가요?
→ 네. 미국 ETF에서 발생한 배당도 동일하게 15% 원천징수 + 공제 신청 가능합니다. - Q. 일반 배당 말고 ADR 배당도 포함되나요?
→ 포함됩니다. 미국 조세조약 적용이면 동일 취급. - Q. 15% 전액 환급이 아닌 경우도 있나요?
→ 네. 종합소득세 결정세액보다 원천세가 크면 일부만 인정됩니다. - Q. 연말정산 직장인도 가능한가요?
→ 네. 근로소득자도 추가 신고로 공제 가능. - Q. 5년 지나면 어떻게 되나요?
→ 소급신고 가능 기간은 5년입니다. 늦어도 2029년까지 신고 가능.
6) 함께 보면 좋은 실전 정리
7) 공식 안내 링크 (안전한 참조처)
※ 본 글은 일반 투자자를 위한 정보 요약이며, 세무 전략은 개인 소득·보유금액·세율 구간에 따라 다를 수 있습니다. 필요시 세무사 상담을 권장드립니다.
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