2026년부터는 “가지급금 1년 이상 미회수 = 자동 과세 리스크”라는 원칙이 현실화됩니다. 2025년 세법 개정으로 마련된 기반이 본격적으로 시행되며, AI 기반 세무 모니터링 시스템이 모든 법인의 계정·대여금·특수관계자 거래를 실시간 분석하게 됩니다. 이제 단순 회계 오류나 자금 편의 사용이 아닌, 세무 신뢰도 관리의 문제로 바뀐 것입니다.
1) 왜 지금 ‘가지급금 세법’이 달라졌는가
2025년 개정안의 핵심은 “미회수 가지급금 자동 식별·과세 전환 시스템”입니다. 그동안은 세무조사 과정에서 개별 확인하던 것을, 2026년부터는 AI 분석 엔진이 매 분기 데이터베이스로 추적해 1년 초과 시 자동으로 손금불산입·인정이자 산정이 이루어집니다.
즉, 법인 자금을 대표 개인이 임시로 사용했다면 ‘회계상 임시 항목’이 아닌 ‘세법상 과세 대상’으로 자동 전환되는 구조입니다.
2) 자동 과세의 작동 원리
- 법인이 신고한 재무제표 → AI 세무 시스템에 자동 연동
- 특수관계자 거래·대여금 항목 자동 인식
- 1년 이상 회수 없음 = 손금불산입 처리
- 인정이자율(2025 기준 4.6%) 자동 적용
- 대표 개인 신용·세무평가 연계
이제 “가지급금 회수 스케줄”이 없으면 세무조정 단계에서 즉시 불이익을 받는 구조입니다. 세무 투명성 = 기업 신용으로 직결되는 시대가 열린 것입니다.
3) 대표가 반드시 체크해야 할 변화 요약
| 항목 | 변화 내용 | 적용 시기 |
|---|---|---|
| 회수 기한 | 1년 이상 미회수 시 자동 손금불산입 | 2026년 1월 |
| 인정이자율 | 4.6% → 상향 예고(연 5% 가능성) | 2025년 고시 후 반영 |
| AI 리스크 분석 | 법인 신고 데이터 + 금융 연동 자동 모니터링 | 2026년 |
| 특수관계자 공시 | 거래 명세·내부 결의 필수 첨부 | 상시 |
4) 대응 전략 – 실무자가 당장 해야 할 4가지
- ① 회계 항목 클린업: ‘가지급금’ 계정 12개월 단위 정리표 작성
- ② 자금 흐름 명확화: 개인 사용분은 급여/배당/상여로 전환
- ③ 정관 및 결의 보완: 임원보수·퇴직금 규정 갱신
- ④ 리스크 관리 루틴화: 월별 내부 보고 체계 자동화
핵심: 세법이 아니라 ‘데이터’가 법인을 감시하는 시대입니다. 따라서 ‘설명 가능한 회계’와 ‘증빙 자동화’가 생존 전략이 됩니다.
5) 결론 — 가지급금은 이제 ‘리스크 지표’다
2026년 이후 가지급금은 단순한 세무 문제가 아니라 경영 투명성·신용·평판을 가르는 척도가 됩니다. “가지급금 정리”는 세무 절세보다 더 큰 의미로, 투자·금융권 신용평가·입찰·보조금 심사 등에도 직접 반영됩니다.
법인의 돈을 ‘누가, 언제, 왜’ 사용했는지를 명확히 기록하고, 그 내역이 회계상 증빙으로 완결되어야만 안전합니다. AI 세무 시스템은 이미 사람보다 빠르게 데이터를 읽고 판단합니다. 지금 바로 내부 회계 구조를 업데이트하는 것이 2026년 자동과세 시대의 유일한 방어 전략입니다.